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Pequeños Contribuyentes (régimen Simplificado declaración anual Actualmente el IVA se paga trimestralmente en formulario de "ingresos varios" SAT-No. 1001 y una declaración anual del mismo impuesto en el mes de febrero de cada año. También tiene que pagar el impuesto del ISR* (ver opciones de pago, Art. 61 al 65 de la ley de ISR), y el IEMA* trimestralmente.
En este tipo de contribuyente para poder empezar a operar es necesario un Balance de Apertura esto solamente es el resumen del Inventario que se ha registrado al inicio del negocio y por decirlo así este seía uno de los estados financieros (Balance general) de la empresa para el cálculo del Impuesto IEMA* sobre activos fijos como por ejemplo sobre muebles e inmuebles. Para la declaración del seria*, es necesario hacer otro Estado Financiero (es decir el Estado de Perdidas y Ganancia), o sea un cálculo entre las ventas registradas en facturas menos las compras los gastos sobre compras (fletes, pasajes, viáticos) para la declaración jurada del SIR*(no interviene ningún pago) hay que presentar los estado financiero (Balance general y el Estado de pérdidas y ganancias) que ya mencionamos, debe efectuarse el 30 de junio.
RESUMEN
*SIR (Impuesto sobre la : Presentar la primera declaración el 31 de marzo. Operación: Ingresos brutos de los 3 meses, es decir las ventas registradas en factura con el IVA X el 5% X 25% de ISR el resultado será el ISR a pagar. Excepciones: Si se inscribe la empresa a una fecha fuera del inicio del período fiscal tendrá que hacer un declaración jurada extemporánea (no interviene ningún pago) del ISR pagados en los meses que lleva funcionando el negocio el cual se deberá hacerlo el 30 de junio del año en formulario SAT-No. 1011, de lo contrario se hace la declaración jurada normalmente en el mismo formulario.
*IEMA (Impuesto a Empresas Mercantiles y Agropecuarias): Presentar declaración trimestral al 31 de marzo del año o al trimestre que corresponde. Operación: Valor activos fijos (muebles por ejemplo, maquinaria) X 5% menos los impuestos pagados el trimestre anterior el resultado será el impuesto a pagar.
*IVA (Impuesto al Valor Agregado 12%): Aparte del pago trimestral hay que hacer una declaración anual el 29 de febrero de cada año Form. SAT-NO. 2021. El inventario se hace al inicio de cada año. Es recomendable optar al 5% trimestral para pagar el IVA si califica como pequeño contribuyente, es solo que no se tiene derecho a deducir el IVA de las compras en este caso.
Pequeño Contribuyente (Régimen del 5% trimestral) Como ya se ha dicho es necesario registrar las compras que se haga pero el IVA que se paga por las compras no se puede restar al IVA que se recibe en las ventas. Operación: ventas registradas en factura con IVA / 1.12 X el 5% el resultado será el impuesto a pagar en formulario SAT-No. 2082 Nota: antes el Código de Comercio daba un plazo de 30 días para inscribirse en la SAT después de obtener su patente, ahora el proceso es seguido, es decir, teniendo la patente se procede a inscribir inmediatamente y estar afecto a los impuestos que la superintendencia de Administración Tributaria recauda.